Премия выплачивается в случае, если объем закупок (в тоннах) за отдельно взятый календарный месяц в период действия Соглашения превысил объём закупок Покупателем у Поставщика за Март 2023.
Бонусный товар покупателю
Премия подлежит выплате поставщиком покупателю, как правило, на условиях (с учетом заранее оговоренных показателей), предусмотренных договором поставки. Есть и другие варианты оформления премирования, о которых речь пойдет ниже. Согласно ему к внереализационным отнесены расходы в виде премии (скидки), выплаченной (предоставленной) продавцом покупателю вследствие выполнения определенных условий договора, в частности, объема поставок. Премия подлежит выплате поставщиком покупателю, как правило, на условиях (с учетом заранее оговоренных показателей), предусмотренных договором поставки. Есть и другие варианты оформления премирования, о которых речь пойдет ниже. здравствуйте, мы поставщик. Договором поставки предусмотрена годовая ретроспективная премия покупателю от "суммы оприходованных товарных накладных за год". По завершении года поставщик начислил премию и произвел взаимозачет. Договор — основной документ, который закрепляет юридическое положение сторон и фиксирует максимально возможную ставку выплаты ретро-бонуса. В него должно входить упоминание о стоимости закупаемого товара, способ его оплаты, период выплаты.
Получите доступ по Акции к демонстрационной версии ilex на 7 дней
Кроме обязательных пунктов об обязанностях сторон в соглашении указывают сумму сделки, способ оплаты товара (наличный или безналичный), размер ретро-бонуса и сроки его начисления. выплачивает Покупателю¦ ¦бонус за достижение объема закупок. ¦ ¦ Условием выплаты бонуса является достижение или превышение¦ ¦установленного объема закупок в стоимостном выражении (без НДС) за¦ ¦отчетный период. В-третьих, в Постановлении N 11175/09 нет ни слова о том, что премия, выплачиваемая покупателю поставщиком (без уменьшения стоимости товара) за достижение договорных условий, влечет начисление покупателем НДС на сумму такой премии. Исключение составляют те случаи, когда договор поставки товаров содержит элементы других договоров, предусматривающих оказание покупателем продавцу каких-либо услуг, за которые выплачиваются премии.
В договоре поставки есть условие о премировании покупателя. Как его квалифицировать для целей НДС
ДОПОЛНИТЕЛЬНОЕ СОГЛАШЕНИЕ №___. о выплате вознаграждения за отчетный период. Если ответственным по договору будет покупатель, то желательно, чтобы он в подтверждение своего права на получение премии составлял отчет-заявку, форму и сроки представления которой также нужно указать в договоре. Ретробонус может быть предоставлен любым из следующих способов: 1) выплатой покупателю денежной премии; 2) уменьшением долга покупателя по оплате товара на сумму скидки. Денежная премия (бонус) выплачивается путем перечисления денежных средств на расчетный счет покупателя либо зачетом встречных однородных требований сторон, иными способами, предусмотренными действующим законодательством, в течение _ дней с момента. НК РФ идентифицирует такой бонус как премию, которую продавец выплачивает покупателю в денежном выражении в качестве поощрения за выполнение определенных пунктов контракта, например, за приобретение определенного объема товара. По общему правилу, расходы в виде премии или скидки, которую продавец выплачивает или предоставляет покупателю можно учесть в составе расходов в налоговой базе по прибыли.
Лабиринты договорных премий и скидок: интересные примеры из судебной практики
Что соглашение выплате Как выглядит приказ выплате. Организация оптовой торговли договору куплипродажи заключает дополнительное соглашение выплате премии покупателю своевременную оплату товара. Практика предоставления скидок и выплаты премий клиентам и покупателям весьма широка, а формулировки в договорах обретают порой весьма причудливые формы. И даже наличие в Налоговом Кодексе отдельных уточнений в отношении премий не добавляет большой ясности. Ретробонус может быть предоставлен любым из следующих способов: 1) выплатой покупателю денежной премии; 2) уменьшением долга покупателя по оплате товара на сумму скидки. По общему правилу, расходы в виде премии или скидки, которую продавец выплачивает или предоставляет покупателю можно учесть в составе расходов в налоговой базе по прибыли. В некоторых случаях продавец предоставляет покупателю премию в денежной форме. Обычно премия выплачивается при выполнении покупателем условия, определенного договором (например, достижение установленного договором объема покупок). Но если премия или бонус выплачивается покупателю за услуги, которые он оказывает продавцу в рамках договора поставки или связанного с ним отдельного соглашения, то эта выплата облагается НДС у покупателя на общих основаниях.
Скидки в оптовой торговле
Какие источники выплат указать для непроизводственных премий Если компания выплачивает сотрудникам непроизводственные вознаграждения, в положении о премировании нужно указать источник таких выплат — чистую прибыль. Обратите внимание, формулировка «прибыль, которая остается в распоряжении компании» — устаревшая. Компания зарабатывает чистую прибыль, но распределяют ее собственники бизнеса. Что проверить в документальном оформлении премий Чтобы включить премии в расходы по налогу на прибыль и избежать претензий со стороны проверяющих органов, компания должна правильно оформить выплату поощрений. Убедитесь, что в положении о премировании перечислен список документов, которые подтверждают: сотрудник выполнил ключевые показатели эффективности. Например, табель учета рабочего времени или служебная записка руководителя подразделения о показателях подчиненного; бухгалтер рассчитал сумму премии, руководствуясь внутренними регламентами. Например, коллективный договор или положение о премировании; руководитель компании одобрил стимулирующие выплаты. Например, расчетная ведомость. Эти документы нужны, чтобы обосновать расходы на оплату труда во время выездных налоговых проверок.
Если не представите подтверждающие документы, инспекторы доначислят налоги и выпишут штраф. В этом разделе содержатся сведения о порядке вступления положения в силу, время его действия. Традиционно указывается, что разработанное положение применяется до тех пор, пока не будет отменено, либо пока не будет принято новое положение. В противном случае считается, что срок действия положения — неограничен. Образец положения о премировании 2019 Гость, уже успели прочесть в свежем номере? Готовые образцы документов по полученным премиям Источник: журнал «Главбух» Чтобы поддерживать стабильные и долгосрочные отношения с покупателями, поставщики применяют разные системы поощрения. Часто компании заранее договариваются, что за выполнение каких-то условий продавец будет выплачивать премию. Это может быть денежное вознаграждение или, например, бесплатная продукция.
Как таковое определение премии в законодательстве отсутствует. Финансисты считают, что премия — это денежная сумма, выплаченная покупателю за выполнение определенных условий договора. Например, за объем приобретенного товара письмо Минфина России от 7 сентября 2012 г. Причем условие о таком поощрении можно прописать как в самом договоре, так и в отдельном соглашении. Ведь любое допсоглашение — это неотъемлемая часть самого договора п. А вот размер премии может быть любой. Его определяет продавец и согласовывает с покупателем п. У бухгалтеров нередко возникает вопрос может ли продавец выплачивать премию не деньгами, а товаром, и возможно ли это условие прописать в договоре?
Сразу скажу — в договоре может быть прописано такое условие. Однако поощрение в виде товаров правильнее называть бонусом. Эта операция подразумевает поставку покупателю дополнительной партии товара или работ бесплатно. При этом учитывать такой бонус нужно как две операции: получена скидка и приняты товары в счет возникшей дебиторской задолженности продавца. В таком случае сумму задолженности поставщика нужно рассматривать как выданный аванс. Этот момент чиновники из Минфина России разъяснили в письме от 31 августа 2012 г. Как провести премию в бухгалтерском учете Денежное поощрение от поставщика за то, что ваша компания выполнила указанный в договоре объем закупок, нужно отразить в качестве прочих доходов. Вопрос — В какой момент необходимо оформить бухгалтерские проводки по вознаграждению?
Ведь каждая операция должна быть подтверждена первичным документом ч. Формы первички, которые компания будет использовать, можно разработать самостоятельно. Только обязательно нужно закрепить их в учетной политике Главное, чтобы документы содержали все обязательные реквизиты, предусмотренные законодательством. Их перечень установлен частью 2 статьи 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. Это может быть акт в произвольной форме, в котором продавец укажет, что ваша компания выполнила объем закупок. Документ должны подписать обе стороны — это и будет основанием для оформления бухгалтерских проводок см. В таком случае налоговую базу по НДС вам корректировать не нужно п. Однако в вашем договоре с контрагентом может быть отдельно прописано условие о том, что премия уменьшает цену товаров.
Если так и есть, то налоговую базу по НДС необходимо скорректировать. Сумму налога, приходящуюся на разницу, возникшую из-за уменьшения стоимости товара на величину премии, вам надо восстановить. Сделать это нужно в том налоговом периоде, на который приходится наиболее ранняя из двух дат. Это либо день получения первичных документов, которые подтверждают, что стоимость приобретенных товаров продавец уменьшил на сумму поощрения. Либо дата получения корректировочного счета-фактуры, выставленного продавцом на премию. Такой вывод сделали представители Минфина России в письмах от 3 сентября 2012 г. А если премия от поставщика повлияла на сумму НДС текущего периода, то вы проведете корректировку суммы налога текущей датой п. Бывает так, что меняются цены на товары, которые поставщик отгрузил по нескольким счетам-фактурам.
В этом случае продавец может составить всего один корректировочный документ в адрес покупателя абз. Вопрос — Как нужно будет учесть восстановленный НДС? С такой позицией согласились и чиновники из Минфина России в письме от 23 июня 2010 г. Для расчета налога на прибыль тоже важно, влияет ли премия на цену товара. Если нет, то никакие корректировки не нужны. Премию учтите в составе внереализационных доходов.
Оформление записи о премии в трудовом договоре Итак, как прописать премию в трудовом договоре? При наличии положения о стимулирующих выплатах в тексте трудового договора возможна запись, например, такого содержания: «Премирование работника осуществляется в соответствии с правилами действующего у работодателя Положения о премировании». О том, что еще должно найти отражение в трудовом договоре, читайте в материале «Порядок заключения трудового договора нюансы ». Итоги Правила начисления премий, представляющих собой часть системы оплаты за труд, требуют закрепления во внутреннем нормативном документе. Им может стать как любой документ, отведенный описанию системы оплаты труда, так и отдельный — специально посвященный премированию. В отношении условий премирования конкретного работника достаточно в его трудовом договоре сделать ссылку на этот внутренний документ. При наличии простой или индивидуальной схемы премирования запись об условиях начисления премии заносят прямо в текст трудового договора.
А для вычета необходима платежка на предоплату п. Если поставщик зачел премию в счет будущих отгрузок товаров и выставил авансовый счет-фактуру, покупатель не вправе заявить вычет НДС по этому документу. Пример 2: Как покупателю учесть премию, которую засчитывают в счет следующей поставки товаров Продолжим рассматривать пример 1. На сумму ретроскидки договорились допоставить товар Поставщик получил аванс от покупателя и отгрузил ему продукцию. А затем предоставил скидку на эти товары. В итоге получилось, что покупатель заплатил поставщику больше, чем нужно. Стороны условились, что в счет этой переплаты продавец поставит новые партии товаров. Предоплата возникла из-за предоставленной ретроскидки Учет у поставщика Предоставив ретроскидку, поставщик примет к вычету часть начисленного НДС и скорректирует выручку см. А как быть с появившимся авансом? Тут есть один важный момент.
Надо начислить НДС с той суммы предоплаты, которая соответствует размеру скидки. Это следует из письма Минфина России от 11 июля 2013 г.
Пресс-центр ЭРКОН
Суд пришел к выводу: если условия предоставления скидки, которые указаны в договоре, выполнены в данном случае это приобретение товара на определенную сумму , то скидка обоснована и ее можно учесть в составе расходов. Ведь обязанность ее предоставить никак не связана с моментом поступления оплаты за товар. При этом судьи обратили внимание на реальность самого факта поставки товара, а также на факт погашения задолженности покупателем в 2008 году правда, частично это произошло с помощью векселей. Как видим, компания может учесть выплаченные покупателям премии или предоставленные скидки даже в таких проблемных случаях. Как избежать претензий ИФНС? Во-первых, условия выплаты премии должны быть установлены договором, а факт их выполнения покупателем необходимо подтвердить документально. Например, если премия выплачивается покупателю за приобретение цемента в 2011 году в объеме не менее чем 500 тонн, то необходимо иметь на руках товарные накладные за этот период, которые подтвердят выборку этого объема покупателем.
Кроме того, в данном случае фирме-продавцу стоит запастись дополнительными документами , которые подтвердили бы реальность самой поставки, также она должна располагать доказательствами своей разумной осмотрительности при заключении договора.
Действующее российское законодательство не содержит определение термина «премия». Однако в деловой практике на сегодняшний день данный термин понимается как вознаграждение покупателя за выполнение определенных условий договора например, достижение определенного объема продаж товара, его ассортимента и т.
Важно отметить, что предоставление премий за выполнение определенных условий договора не должно рассматриваться как оказание услуг покупателем продавцу за вознаграждение, так как покупатель в рамках данных отношений не обязан совершать соответствующие действия по просьбе или требованию продавца. Соглашение сторон о предоставлении премий должно быть оформлено документально — такое соглашение может быть частью положений договора купли-продажи товара или представлять собой дополнительное соглашение к такому договору. Данным соглашением должно быть предусмотрено следующее.
Коммерческие цели предоставления премии. Из соглашения сторон должно следовать, что премия выплачивается продавцом покупателю за выполнение последним определенных условий договора поставки, исполнение которых не является обязательным для покупателя в силу положений договора и или норм законодательства то есть не является договорным или законным обязательством покупателя. Условия предоставления премии.
Стороны обязаны определить условия, при выполнении которых покупателю будет предоставлен бонус. Так, условиями предоставления премий могут быть достижение покупателем определенного объема закупок, представление соответствующей товарной матрицы в рознице и т. Форма предоставления премии.
Стороны вправе согласовать различные формы предоставления премий. Например, премия может быть предоставлена продавцом путем перечисления денежных средств на счет покупателя. Обязательство продавца по выплате премии покупателю может быть также зачтено в счет задолженности покупателя по уже осуществленным поставкам товара.
Покупателем выполнены план и показатели, установленные соглашениями Сторон, таким образом, право на получение премии бонуса подтверждается следующими данными по выполнению параметров работы, которые сверены и утверждены Сторонами. Таблица результатов выполнения плана. Данные по объемам покупок отгрузок сверены сторонами, утверждены, начислены в учете.
Основная цель бонуса — продвижение и мотивация постоянных отношений: покупка, обработка. Ретро» произошло от «ретроспектива». Быть ретроспективным означает оглянуться на события, которые уже произошли.
В торговле часто вы хотите оглянуться назад на весь процесс, чтобы понять, что вы сделали правильно и неправильно. Гибкая ретроспектива — отличный способ постоянно улучшать ваш образ работы. Получение действий из ретроспективы, которые можно выполнить, и их выполнение помогает командам учиться и совершенствоваться. Есть обзор вещей, которые вы можете использовать, чтобы получить выгоду от ваших ретроспектив. Ретро-бонус — это, прежде всего, отношения. Поэтому важен факт юридически правильной регистрации таких отношений.
Бонусы оплачиваются стороной в результате предоставления определенных услуг. Более корректно для значительного упрощения налоговых счетов не привязывать такие транзакции к основному договору, а формализовать их с отдельными подходящими контрактами. Проведение рекламных акций, мерчандайзинг, наносит ретро-бонус стороне, предоставившей эту услугу, в форме предоставления бесплатных товаров по завершении действий. Читайте также: Сколько стоит еда на одного человека в сутки в разных учреждениях 2022 Есть два способа заплатить ретро заработок. Вы можете включить сумму ретро заработной платы на следующую зарплату сотрудника. Или вы можете выпустить отдельную зарплату, которая содержит только ретро-зарплату.
В любом случае, убедитесь, что сотрудник понимает, за что стоит заработная плата за ретро. Понятно, что это не дополнительная плата, а оплата сотрудника, ранее заработавшего. Ставка, которую вы используете, будет зависеть от того, как вы определяете оплату за ретро. Если вы идентифицируете ретро-заработок в качестве отдельного платежа от обычной заработной платы, вы будете рассчитывать налоги, используя дополнительный метод уплаты налога. Если вы не определяете ретро-заработок в качестве платежа, отличного от обычного дохода, вы будете удерживать налог, как и для обычной заработной платы. Ретроактивная оплата или «ретро-оплата» относится к деньгам, которые причитаются работнику за работу, уже выполненную с более низкой ставкой заработной платы.
Например, если ваш работодатель сказал, что они дадут вам повышенную ставку оплаты за прошлый проект, но не смогли этого сделать, вы можете иметь право на оплату в ретро. Тем не менее в некоторых юрисдикциях будет применяться только ретро-оплата, так как работодатель намеренно лишил сотрудника обещанной заработной платы. Термин «ретро-бонус» в основном используется в Румынии, тогда как, как и в мире, для таких выплат используется термин «скидка». Существует 3 основных варианта для премиальных бонусных платежей: денежный платеж — возврат покупной цены; доставка товаров бесплатно; вариант. Наиболее распространенным и простым коммерческим и учетным управлением является предоставление бонусных товаров. Однако учтите, что доставка товаров бесплатно несет ответственность за НДС с производителя и валовой доход бенефициара.
Бонусы юридически документируются как вознаграждение за прекращение службы, например, маркетинговые услуги в области маркетинга, распространение маркетинговых информационных услуг, рекламных услуг по коммерческому маркетингу, мерчандайзинг, а именно, когда сообщается о прогрессе записи и отображения продукта. Это также относится к ретро-бонусу, выплачиваемому розничным торговцам, который непосредственно от производителя не является контрактом на поставку продуктов еда производится через посредника — дистрибьютора. Чтобы избежать фискального контроля, трудности в отношениях, вы должны: грамотно разрабатывает контракт на услуги по торговле; разработать и утвердить план маркетинговой кампании, в котором платежи будут ретроспективными; предоставлять отчеты по маркетингу переводчика, за которыми следует отчет о проделанной работе, а не просто «проформа». Продавцы и покупатели часто согласны с тем, что если покупатель покупает сверх определенной суммы или денежного объема, он получит скидку, то есть бонус покупки от покупателя. Хотя такая договоренность чрезвычайно привлекательна с точки зрения продаж, она создает различные вопросы для бухгалтеров: как ее записать? Какие финансовые показатели оказывают влияние на бонусы?
Когда записывать бонусы за покупку? Бонусные товары в виде ретро-бонусов Простейшими и наиболее часто используемыми отношениями биржевого обмена являются такие бонусы, как бесплатная доставка товаров. Но такие отношения в торговле связаны с появлением определенных налоговых обязательств для налога на добавленную стоимость и налоговых обязательств по валовому доходу получателя. Чтобы избежать проверок и возникающих с ними трудностей, вам необходимо выполнить шаги: грамотно заключить контракт на предоставление ретро-бонусов; документируйте операцию, которая приведет к отношениям ретро-бонуса; документируйте объем работ, за которые зачислен ретро-бонус; при составлении обязательств по выплате правильнее работать с понятием «оплата за оказанные услуги», а не «выплатой бонусов». Ретро-оплата отличается от заработной платы за вычетом заработной платы или «обратной оплаты», поскольку последняя относится к невыплаченной заработной плате, которую работник обязан, потому что они никогда не были выплачены в первую очередь. Таким образом, ретроплата обычно относится к разнице в ставках заработной платы, а обратная оплата означает, что работник по-прежнему должен получать заработную плату, которую они никогда не получали.
Например, если вы были неправомерно расторгнуты и уволены на двухмесячную зарплату, вы были бы обязаны этой заработной платой, если бы выиграли свое незаконное дело о прекращении. Ретроактивная заработная плата рассчитывается между тем, что было уплачено работником в прошлом, и чем они должны были быть оплачены. Чтобы найти несоответствие, суд обычно рассматривает трудовые договоры между обеими сторонами и рассматривает как старые, так и новые соглашения. Государственные законы различаются, но как правило, следующие нарушения могут дать работнику право на ретро-оплату: Незаконное поведение: например, если ваш работодатель действовал незаконно, предоставляя ретроактивные повышения заработной платы, только избранной группе лиц дискриминация. Нарушение контракта: если удержание ставок заработной платы является нарушением трудового договора, тогда работник может восстановить. Работодатель не может «вернуться» к сотруднику за то, что он был осведомителем, отказавшись от обратной оплаты.
Нарушения сверхурочных: отказ от выплаты сверхурочной заработной платы, которая является наиболее распространенной из нарушений. Большинство государств оспаривают споры о нарушении сверхурочных, но законы различаются. Обязательно поговорите с адвокатом, если у вас есть спор, так как вы можете иметь право на оплату в ретро. Если бонус представляет собой не более чем процент от объема проданной продукции, условия его должны быть описаны в консигнационном соглашении, которое заключено между сторонами, где возникли торговые и обменные отношения. Регистрация таких контрактов и расчет бонусов — процесс для корпоративного учета, поскольку в контракте обязательна следующая информация: цена товара, предоставляемого стороне получателя, должна учитывать бонус, и такой пункт обязательно должен быть описан в контракте; должен указать условия для оплаты ретро-бонусов например, когда принимающая сторона получает определенный объем покупок продуктов, она возвращает часть денег, потраченных в виде ретро-бонусов. Если ретро-бонус выплачивается в процентах от продаж товаров, являющихся условиями его расчета, он должен учитываться в договорной партии.
В контракте необходимо отметить, что цена товара дистрибьютора включает ретро-бонус, который выплачивается при условии, что они достигают объема покупок. Такие ретроспективы накапливаются в системе продаж каждым дистрибьютором. Необходимо предусмотреть в уведомлении об участии формат обязательств сторон в начале бонусов.
Как отразить в учете скидки, подарки, премии и бонусы для покупателей
| Выплата премии покупателю и взаимозачет | Журнал АБ-Экспресс | Дополнительное соглашение к договору поставки о выплате покупателю денежной премии (образец заполнения) ДОПОЛНИТЕЛЬНОЕ СОГЛАШЕНИЕ N 1 К ДОГОВОРУ ПОСТАВКИ. |
| Премия покупателю от продавца | Журнал «Главная книга» | № 19 за г. | Рассмотрим, что указать в допсоглашении, чтобы избежать рисков по налогу на прибыль и НДС (образец дополнительного соглашения к договору поставки, содержащий условие о выплате покупателю бонуса, приведен ниже). |
| Как оформить премию покупателю | Премией называют денежные суммы, выплаченные покупателю за выполнение определенных условий договора, например за объем приобретенного товара. |
| Что такое ретро-бонус и как его получить | К примеру, покупка двух, а не одной пиццы – есть определенное условие, при котором покупатель получит от продавца подарок в виде третьей пиццы, что является своего рода «премией». |
Что такое ретро-бонусы, или рибейт, в торговле
| Скидка в виде премии, предусмотренной договором от 01 ноября - [HOST] | Премия подлежит выплате поставщиком покупателю, как правило, на условиях (с учетом заранее оговоренных показателей), предусмотренных договором поставки. Есть и другие варианты оформления премирования, о которых речь пойдет ниже. |
| Предоставление премии (скидки) за выполнение определенных условий договора: налоговый учет расходов | Организация выплачивает премию покупателю, при этом не уменьшает цену продовольственных товаров. Премия предоставляется в квартале, следующем за расчетным, в котором были выполнены покупателем необходимые условия для ее применения. |
| Департамент общего аудита по вопросу предоставления ретробонуса | В этом случае моментом выплаты премии считается момент списания денежных средств с расчетного счета Поставщика. 12. Предусмотренная настоящим Дополнительным соглашением Премия относится к категории премий, указанных в подп. |
Акт расчета премии покупателю, образец
К примеру, покупка двух, а не одной пиццы – есть определенное условие, при котором покупатель получит от продавца подарок в виде третьей пиццы, что является своего рода «премией». Соглашение сторон о предоставлении премий должно быть оформлено документально — такое соглашение может быть частью положений договора купли-продажи товара или представлять собой дополнительное соглашение к такому договору. Какие премии безопаснее? Согласно положениям Налогового кодекса *(1) организация-продавец может включить в состав внереализационных расходов премии или бонусы, выплаченные покупателю за выполнение определенных условий договора. Премия подлежит перечислению на расчетный счет Покупателя в течение 10 календарных дней. Также условие о выплате премии можно предусмотреть в дополнительном соглашении к договору. НДС-учет премий. При этом в подпункте 19.1 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса речь идет о расходах в виде премии (скидки), выплаченной (предоставленной) продавцом покупателю за выполнение определенных условий договора, к которым можно отнести выполнение объема закупок. Таким образом, сам по себе договор поставки не при-знается достаточным основанием для учета поставщи-ком затрат по выплате премий покупателю (дистрибь-ютору) в составе своих расходов при налогообложении прибыли.