2. Чем отличается дебиторская и кредиторская задолженность? При дебиторской задолженности у вашей компании имеются должники, а в случае кредиторской задолженности должниками являетесь вы. Дебиторская задолженность – это совокупность денежных средств, которые должны конкретной компании другие юридические и физические лица. Обычно такое явление присутствует в любой организации, так как без него невозможно эффективно вести бизнес.
Дебиторская задолженность
Долгосрочные обязательства Долгосрочные обязательства — это сумма долгов, которые предприятие должно выплатить в течение более чем одного года. При анализе баланса следует обратить внимание на объем долгосрочных обязательств и способность предприятия выполнять свои обязательства в установленные сроки. Долги предприятия по заработной плате Долги предприятия по заработной плате — это актив, который нужно учитывать при анализе баланса. Она означает, что предприятие имеет невыплаченные долги перед своими сотрудниками, что может свидетельствовать о финансовых проблемах предприятия или ненадлежащем управлении его ресурсами.
Задолженность по заработной плате должна быть отражена в пассиве баланса. Для более точной оценки финансового состояния предприятия следует учитывать долги по заработной плате во всех показателях, связанных с финансами и обязательствами. Анализ балансовых показателей предприятия позволяет получить информацию о его финансовом состоянии и эффективности использования ресурсов.
С учетом всех перечисленных показателей можно более точно оценить финансовую устойчивость и потенциал развития предприятия. Почему Баланс — самый важный финансовый документ 1. Показатель финансовой устойчивости Баланс позволяет оценить финансовую устойчивость предприятия и его способность к погашению долгов.
Здесь вы отчетливо видите, сколько активов у предприятия и какие обязательства оно имеет. Если активы превышают обязательства, это свидетельствует о хорошей финансовой устойчивости. В противном случае, если обязательства превышают активы, предприятие может столкнуться с проблемами в своей деятельности и погашении долгов.
Инструмент для принятия управленческих решений Баланс является важным инструментом для принятия управленческих решений. Он предоставляет информацию о составе активов, что позволяет руководству определить наиболее эффективное использование имеющихся ресурсов. Кроме того, баланс позволяет оценить эффективность распределения капитала и принять меры по улучшению финансового положения предприятия.
Отчетность для внешних источников финансирования Баланс является неотъемлемой частью отчетности предприятия, которая требуется внешним источникам финансирования, таким как банки, инвесторы или государственные органы. Они основывают свои решения o выдаче кредита, инвестициях или налоговом контроле на данных, предоставленных в балансе. Поэтому точность и достоверность информации в балансе является крайне важной для интересов предприятия.
Отражение изменений в финансовом состоянии Баланс также позволяет отслеживать изменения в финансовом состоянии предприятия.
Статус присваивается в случае банкротства физического лица. Сомнительные и безнадежные долги — это задолженности, которые не были погашены в сроки и не зафиксированы договором. Также одним из признаков является истекший срок давности искового документа. Основания для перевода сомнительного долга в безнадежный: истекший срок давности договора; дебитор не может исполнить свои обязательства; аннулирование исполнителя; государственными или муниципальными учреждениями вынесено решение о безнадежности долга. С 1 января 2018 года долг считается безнадежным в случае банкротства. Такие долги могут быть аннулированы.
Инвентаризация дебиторской задолженности Проводят инвентаризацию дебиторской задолженности перед началом бухгалтерского отчета. Такие инвентаризация должны проходить не менее одного раза в год. Чтобы определить точную сумму резерва рекомендуется, проводить такую процедуру раз в месяц или ежеквартально. Списание дебиторской задолженности Для того чтобы списать задолженность, необходимо обращаться в суд. Однако есть ситуации, которые позволяют сделать это на добровольной основе. При каких обстоятельствах можно получить отсрочку: если у вас на руках имеется акт с подписью клиента; вы выдвинули просьбу об отсрочке платежа; неустойки и проценты были погашены; оформлен документ, который включает в себя соглашении о признании обязательств; суд принял иск. Задолженность начинает исчисляться заново, если срок прерван по уважительным причинам.
Однако превышение больше 10 лет запрещено. Процедура списания При наличии резерва составляется запись о списании долга за счет установленного лимита. Если сумма была превышена, разница может переходить в счет других расходов Дт 91. Когда срок истекает, долг списывается. Если резерв отсутствует, составляются проводки, которые хранятся не более 5 лет. Чтобы провести процедуру списания дебиторской задолженности , необходимо подтвердить ее соответствующими документами. Договоры, акт выполненных работ, накладные, счета на оплату — это все документы, которые могут потребоваться для данной процедуры.
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности Когда инвестор или поставщик видит большие суммы в статье Кредиторская задолженность, это настораживает. Конечно, большие обязательства это рискованно. Однако, все зависит от кредитной политики компании. У крупных фирм всегда есть резервный счет, где хранится запас на случай экстренных ситуаций и она сможет погасить долги. Сама по себе цифра не очень информативная, поэтому для лучшего понимания доли «кредиторки» и сроков ее погашения можно узнать, посчитав коэффициент оборачиваемости.
Чем выше этот коэффициент, тем быстрее компания закрывает обязательства. Однако, и высокий показатель тоже имеет свои минусы: значит фирма не использует возможности отсрочки платежей и не рефинансирует в бизнес или не использует краткосрочные вложения для получения дополнительных доходов. Если разделить количество дней в расчетном периоде например, год на Коэффициент оборачиваемости, то получим средний период оплаты обязательств. Важно анализировать все отчеты в целом, чтобы понимать, как фирма тратит деньги, какую политику ведет. Данные статьи помогают разобраться в денежных потоках и суммах обязательств компании.
В следующих публикациях продолжим с Балансовым отчетом. Если возникают вопросы по некоторым статьям, можно писать в комментарии.
Чем выше собственный капитал, тем меньше зависимости от заемных средств и более устойчивая финансовая позиция у предприятия. Оборачиваемость активов Показатель оборачиваемости активов позволяет оценить эффективность использования активов предприятия.
Чем выше показатель оборачиваемости, тем эффективнее используются активы и больше выручки получается с их помощью. Ликвидность Ликвидность — это способность предприятия расплатиться со своими обязательствами в срок. Главными показателями ликвидности являются текущие и быстрые коэффициенты. Чем выше коэффициенты ликвидности, тем лучше финансовая устойчивость предприятия. Рентабельность Рентабельность — это способность предприятия генерировать прибыль.
Показатели рентабельности, такие как рентабельность активов, рентабельность продаж и рентабельность собственного капитала, позволяют оценить эффективность предприятия и его способность к росту и развитию. Долгосрочные обязательства Долгосрочные обязательства — это сумма долгов, которые предприятие должно выплатить в течение более чем одного года. При анализе баланса следует обратить внимание на объем долгосрочных обязательств и способность предприятия выполнять свои обязательства в установленные сроки. Долги предприятия по заработной плате Долги предприятия по заработной плате — это актив, который нужно учитывать при анализе баланса. Она означает, что предприятие имеет невыплаченные долги перед своими сотрудниками, что может свидетельствовать о финансовых проблемах предприятия или ненадлежащем управлении его ресурсами.
Задолженность по заработной плате должна быть отражена в пассиве баланса. Для более точной оценки финансового состояния предприятия следует учитывать долги по заработной плате во всех показателях, связанных с финансами и обязательствами. Анализ балансовых показателей предприятия позволяет получить информацию о его финансовом состоянии и эффективности использования ресурсов. С учетом всех перечисленных показателей можно более точно оценить финансовую устойчивость и потенциал развития предприятия. Почему Баланс — самый важный финансовый документ 1.
Показатель финансовой устойчивости Баланс позволяет оценить финансовую устойчивость предприятия и его способность к погашению долгов. Здесь вы отчетливо видите, сколько активов у предприятия и какие обязательства оно имеет. Если активы превышают обязательства, это свидетельствует о хорошей финансовой устойчивости.
Дебиторская и кредиторская задолженность в 1С 8.3
Взяли кредит в ноябре — в ноябре. Затем каждый месяц он будет списывать из кредиторской задолженности по 100 тысяч, уменьшая долг. С дебиторской принцип тот же самый: пишем сумму один раз целиком, затем списываем частично или всю сразу. Кредиторская и дебиторская задолженность отличаются в форме обязательств. Дебиторская задолженность — это сумма долгов перед компанией. Дебитор — это тот, кто получил товар или услугу. Дебиторская задолженность простыми словами Что такое дебиторская задолженность, понятие и страхование дебиторской задолженности. Ниже разъяснения по поводу что такое дебиторская и кредиторская задолженности простыми словами, дебет — это мы должны или нам должны, кто такой дебитор и кредитор и кто кому должен. Наблюдение за дебиторским и кредитным долгом невозможно без специального инструмента. Для получения точных данных нужно использовать формулу соотношения дебиторской и кредиторской задолженности. Выглядит она следующим образом. Анализ кредиторской и дебиторской задолженности. Дебиторская задолженность подлежит отображению по активам бухбаланса. То есть это собственные средства предприятия, которые находятся на данный момент за пределами вашей территории.
Кредиторская задолженность: что это такое и как ее определить?
Резерв создается отдельно по каждому долгу с учетом платежеспособности должника и оценки вероятности полного или частичного погашения долга. Сумма созданного резерва отражается на счете 63 «Резервы по сомнительным долгам», признается прочим расходом, а корректировка резерва — прочим доходом. Управление дебиторской задолженностью Система управления дебиторской задолженностью призвана решить следующие задачи: организовать проведение инвентаризации дебиторской задолженности и ее анализ; создать правила работы с дебиторской задолженностью; определить допустимую сумму оборотного капитала, направляемую в дебиторку путем предоставления покупателям отсрочки платежа; сформировать допустимые условия оплаты для покупателей, в том числе определить возможные штрафы и пени за несвоевременную оплату; сформировать критерии оценки покупателей и допустимые условия предоставления рассрочки отсрочки платежа для каждой категории покупателей; установить порядок внесудебного и судебного взыскания просроченной задолженности; построить систему контроля за своевременным погашением дебиторской задолженности. Процесс управления дебиторской задолженностью Условно можно назвать следующие методы управления дебиторской задолженностью: юридические — предварительная проверка контрагентов на стадии заключения договора, оформление договора с индивидуальными условиями для каждого клиента, претензионная работа и взыскание задолженности через суд; экономические — оперативный контроль за дебиторской задолженностью, достоверный бухгалтерский учет, своевременная инвентаризация дебиторской задолженности, сверка расчетов с контрагентами, взыскание финансовых санкций, применение различных мер обеспечения платежа, приостановление поставок при неоплате; физические — наложение ареста на имущество должника. По всем направлениям необходимо утвердить документы, которые будут регламентировать процесс и которыми будут руководствоваться работники менеджеры при заключении договоров, кладовщики при оформлении первичных документов, бухгалтеры при учете дебиторки. Можно назвать 3 этапа управления дебиторской задолженностью: оперативный контроль текущей задолженности; взыскание и реструктуризация дебиторской задолженности. Проверка контрагента еще до заключения договора Для целей налогообложения прибыли существует такое понятие как должная осмотрительность при выборе контрагента.
Подробно об обоснованности налоговой выгоды вы можете прочитать в отдельной статье. А с помощью Сервиса «Проверка контрагента» на нашем сайте вы сможете собрать полное досье на своего покупателя. Инвентаризация дебиторской задолженности Инвентаризация дебиторской задолженности, как правило, сводится к подтверждению правильности отражения сумм на счетах расчетов в частности, на счете 62 , к выявлению сомнительной дебиторки, а также задолженности, нереальной ко взысканию, к проверке правильности списания дебиторки, учтенной за балансом. Подробно об инвентаризации дебиторской задолженности мы рассказали в отдельной консультации. Оборачиваемость дебиторской задолженности Для оценки дебиторской задолженности рассчитывается коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.
Что показывает Баланс Структура баланса Баланс состоит из двух частей: активов и обязательств. Активы — это все то, что принадлежит предприятию и может быть использовано для получения прибыли.
Обязательства — это долги и обязательства, которые компания должна будет погасить в будущем. Важность баланса для предприятия Баланс является важным инструментом для анализа финансового состояния предприятия и принятия решений. Он позволяет узнать: Общую стоимость имущества компании; Свободные денежные средства, которые могут быть использованы для инвестиций или погашения долгов; Объем обязательств, которые должны быть погашены в ближайшем будущем; Финансовую устойчивость и платежеспособность компании; Доходы и расходы предприятия в определенный период времени. Интерпретация данных баланса Данные, представленные в балансе, могут быть интерпретированы различными способами, что позволяет выявить множество финансовых аспектов предприятия: Активы компании могут указывать на ее потенциал для роста и развития, а также настоящую стоимость имущества; Сравнение активов и обязательств позволяет определить финансовую стабильность компании; Изменения в активах и обязательствах можно использовать для прогнозирования будущих финансовых результатов; Анализ доходов и расходов позволяет определить прибыльность предприятия и его способность генерировать прибыль. В целом, баланс является важным инструментом для анализа финансового состояния предприятия, принятия решений и составления финансовых отчетов. Отражение задолженности подотчетных лиц в балансе Как возникает задолженность подотчетных лиц Задолженность подотчетных лиц может возникать из-за несвоевременной сдачи отчетов, использования денежных средств на нецелевые цели или недобросовестного выполнения обязанностей. Это может привести к задержке выплаты заработной платы подотчетным лицам и, соответственно, возникновению задолженности.
Отражение задолженности в бухгалтерии Задолженность подотчетных лиц отражается в бухгалтерии предприятия следующим образом: Создается субсчет «Расчеты с подотчетными лицами» в рамках счета «Расчеты с персоналом»; При возникновении задолженности, сумма задолженности увеличивается на дебет субсчета «Расчеты с подотчетными лицами»; При погашении задолженности, сумма погашения уменьшается на кредит субсчета «Расчеты с подотчетными лицами». Последствия невыплаты заработной платы Невыплата заработной платы подотчетным лицам может иметь негативные последствия для предприятия: Ухудшение отношений с подотчетными лицами; Потеря доверия со стороны персонала; Риск привлечения предприятия к административной или уголовной ответственности; Ухудшение репутации предприятия на рынке. Работа с задолженностью подотчетных лиц Для минимизации рисков и поддержания хороших отношений с подотчетными лицами, необходимо активно следить за возникновением и состоянием задолженности и принимать меры по ее урегулированию. Кроме того, важно соблюдать законодательство в области оплаты труда и своевременно выплачивать заработную плату подотчетным лицам. Шаги по работе с задолженностью Анализ ситуации и выявление причин задолженности Составление графика погашения задолженности Проведение переговоров с подотчетными лицами Контроль за выполнением графика погашения задолженности Своевременное информирование руководства о прогрессе работ Таким образом, задолженность подотчетных лиц в балансе предприятия отражается на счете «Расчеты с подотчетными лицами» как актив. Необходимо активно работать с задолженностью и своевременно погашать ее для поддержания хороших отношений с подотчетными лицами и предотвращения негативных последствий для предприятия. Куда стоит обратить внимание при анализе балансовых показателей 1.
Собственный капитал Собственный капитал является одним из основных показателей финансовой устойчивости предприятия. Чем выше собственный капитал, тем меньше зависимости от заемных средств и более устойчивая финансовая позиция у предприятия. Оборачиваемость активов Показатель оборачиваемости активов позволяет оценить эффективность использования активов предприятия. Чем выше показатель оборачиваемости, тем эффективнее используются активы и больше выручки получается с их помощью.
Если новые партнеры появляются постоянно, для их проверки можно воспользоваться услугами юриста. Чем опасна дебиторская задолженность Дебиторская задолженность часто становится причиной кассового разрыва. У компании есть дебиторская задолженность: контрагент должен заплатить за поставку товара. Пока контрагент еще не заплатил, компания берет деньги с расчетного счета и закупает материалы, чтобы производить новые товары. Случается кризис — продажи падают, выручка уменьшается. Если должник не заплатит вовремя, у компании не будет денег на текущие расходы, например чтобы выдать зарплату сотрудникам.
Рискованно надеяться, что контрагент вернет деньги вовремя, если дата возврата долга незадолго до дня зарплаты. Лучше на это не рассчитывать и заранее отложить деньги для зарплаты сотрудникам На случай кассовых разрывов можно подключить в банке овердрафт — краткосрочный кредит, который позволяет тратить деньги на срочные необходимые расходы даже при нулевом балансе. А когда деньги от должников поступают на счет, овердрафт погашается автоматически. Если контрагенты платят вовремя, можно распланировать поступления и расходы так, чтобы не оказываться без денег. Но всегда остается риск, что контрагент не погасит долг, даже если он добросовестный, например, если у него в бизнесе что-то пошло не так. Что делать, если долг не погашают У дебиторской задолженности есть срок исковой давности — три года с даты возникновения.
Взносы родителей в возмещение части расходов на содержание детских садов должны учитываться в доходной части фин.
Если перечень синтетических обобщающих, главных счетов регламентируется Минфином РФ в плане счетов бухгалтерского учета , а их наименования и номера являются обязательными для всех организаций кроме кредитных и бюджетных , то перечень и нумерация субсчетов носит рекомендательный характер и может, наряду с перечнем аналитических счетов , устанавливаться самой организацией с учетом особенностей ее хозяйственной деятельности и предусматриваться в составе учетной политики в рабочем плане счетов организации. Удержанные суммы погашают начисленную ранее дебиторскую задолженность за работником, учтенную на счете 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям. Организация перечисляет удержанные суммы банку в погашение собственной кредиторской задолженности по полученному кредиту для работников. Перечисление удержанных сумм отражается по дебету счета 93 Кредиты банков для работников и кредиту счета 51 Расчетный счет. В составе наиболее срочных обязательств ссуды для рабочих и служащих учитываются лишь в размере превышения над величиной расчетов с работниками по полученным ими ссудам. Это превышение означает использование целевых ссуд банка не по назначению, поэтому должно быть обеспечено наиболее ликвидными активами для срочного погашения [c. По дебету этого счета отражается получение авансов или возмещение расходов по авансовому отчету , а по кредиту - расход аванса и возврат неиспользованных подотчетных сумм в кассу организации.
Остаток может быть как дебетовым, так и кредитовым, а также одновременно и дебетовым, и кредитовым. Дебетовый остаток показывает задолженность работника перед организацией дебеторскую , а кредитовый - задолженность организации перед работником кредиторскую. При наличии в организации отдельных структурных подразделений , филиалов или отдельных видов деятельности к счету Расчеты с подотчетными лицами могут открываться субсчета. Аналитический учет ведется по каждому подотчетному лицу. В соответствии с Законом О несостоятельности банкротстве к заявлению предприятия-должника прилагаются документы, подтверждающие наличие задолженности, а также неспособность должника удовлетворить требования кредиторов в полном объеме иные обстоятельства, на которых основывается заявление должника, а также следующие документы список кредиторов и должников заявителя с расшифровкой кредиторской и дебиторской задолженности , с указанием почтовых адресов кредиторов и должников заявителя бухгалтерский баланс на последнюю отчетную дату или заменяющие его документы решение собственника имущества должника - унитарного предприятия или учредителей участников должника — юридического лица об обращении должника в арбитражный суд с заявлением должника протокол собрания работников должника, на котором избран представитель работников должника для участия в арбитражном процессе по делу о банкротстве. Недостоверность строки Кредиторская задолженность , в том числе, задолженность перед бюджетом. Поставщиков интересует информация о способности предприятия вовремя погасить кредиторскую задолженность работников предприятия — стабильность и рентабельность его деятельности для оценки своих перспектив занятости, получения финансовых и других льгот и выплат.
Правительство заинтересовано в информации, необходимой для разработки экономической политики , включая налоговые меры. Оборотных средств не хватало даже для такого мизерного объема выпуска. Задолженность по заработной плате достигла шести месяцев, хотя число работников предприятия сократилось с 25 тыс. Затраты не снижались, новых бизнесов почти не было. В руководстве были чистые производственники, не было никакой стратегии, решали частные вопросы. Начался мощный трудовой конфликт, подогретый деятельностью коммунистов в период выборов.
Что такое дебиторская задолженность простыми словами?
Кредиторская задолженность – это долги компании перед контрагентами, работниками или государством. Простыми словами – это то, что должна организация. Часто путают определения кредиторской задолженности – это мы должны или нам. Кредиторская задолженность – это суммы денег, что наше предприятие должно участникам рынка (кредиторам). Как возникает дебиторская и кредиторская задолженность. Например, кредиторская задолженность на счете 1 205 81 000 "Расчеты по невыясненным поступлениям" относится к текущей краткосрочной задолженности.
Задолженность по заработной плате
Что вы не получите прибыль или можете столкнуться с кассовыми разрывами из-за замороженных в дебиторке средств. Чтобы избежать этих неприятных ситуаций, внедрите правила управления дебиторской задолженностью: Заранее проверяйте контрагентов. Для этого можно использовать сторонние ресурсы или запросить у контрагента бухгалтерский отчет по кредиторским и дебиторским задолженностям. Этот шаг актуален для ситуаций, когда контрагент — фирма. Уделите внимание договорам. Можно включить в соглашение пункты, которые сделают невыгодной для контрагента дебиторскую задолженность. Например — предусмотреть штрафы и пени за просрочку. Еще один вариант — установить цену на товар или услугу выше, если она оплачивается с отсрочкой.
Ничего предосудительного в этом нет: рассрочка или отложенный платеж — это использование ваших денежных средств, поэтому увеличение цены в этом случае оправдано. Разработайте регламент работы с дебиторкой. Составьте план, в какие сроки ответственные сотрудники должны напоминать контрагентам о задолженности, когда отправлять письмо, через сколько звонить. Предусмотрите и более серьезные меры — досудебные претензии, иски. Хорошо, если идти в суд вам не понадобится, но если ситуация выйдет из-под контроля, вы точно будете знать, как действовать. Мониторьте даты погашения долгов. Эту обязанность можно возложить на менеджеров — каждый занимается долгами своих контрагентов.
Есть примеры, когда премии и надбавки сотрудники получают только после внесения контрагентом денег, а не после подписания договора. Так у работников появляется больше мотивации быстрее получить от клиента оплату. Не бойтесь списывать или продавать долги. Если сумма долга небольшая, скажем 10, 20, 30 тысяч — его проще списать, чем тратить ресурсы на взыскание.
Долгосрочная задолженность образуется в случае, если условиями договора предусмотрена оплата за поставленную продукцию в течение длительного периода. Например, компания приобрела дорогостоящее оборудование, и договорилась с поставщиком о рассрочке платежа на 2 года. Просроченная задолженность возникает при несвоевременном погашении текущих или долгосрочных долгов. Наличие просроченной задолженности негативно для компании, так как за несвоевременную оплату могут начисляться штрафные санкции, прописанные в условиях договора, которые увеличат финансовую нагрузку на организацию. Безнадежная задолженность возникает в тех же случаях, что и дебиторская.
Если КЗ признана безнадежной к взысканию, то она списывается на финансовый результат, увеличивая прибыль компании. То есть, организация пользовалась деньгами кредитора и не вернула их, увеличив тем самым свой финансовый результат. Если предприятие намеренно уклоняется от выплаты по своим обязательствам, то руководителя ждет ответственность, предусмотренная статьей 177 УК РФ, вплоть до лишения свободы, сроком до 2 лет. Дебиторская и кредиторская задолженность: сходства Обобщающим фактором является то, что в основе образования этих долгов лежит временной разрыв между выполнением договорных или иных обязательств и оплатой.
Как видите, нарушение этих нормативных предписаний чревато для компании серьезными неприятностями. Рассмотрим подробнее вероятную ответственность управляющего за несоблюдение законов страны. Санкции к нарушителям Сотрудникам предприятия-должника уместно жаловаться в трудовую инспекцию или прокуратуру, если задержка зарплаты превышает 1 неделю Несвоевременное перечисление средств персоналу чревато для руководителя материальной, административной либо уголовной ответственностью. Однако подобные вопросы считаются компетенцией трудовой инспекции, прокуратуры или суда. Решение о применении административного штрафа либо уголовного наказания принимает исключительно суд. Хотя при задержках платежей до недели, сотрудникам уместно обращаться напрямую к руководству или в профсоюз.
Здесь важно учитывать и сжатые сроки давности взыскания подобных недоимок. В таких ситуациях исковая давность длится всего три месяца. По указанной причине затягивание с жалобами на неправомерные действия нецелесообразны. Обратите внимание! Действующее законодательство предполагает двоякое толкование длительности периода взыскания. По указанной причине непризнание сотрудником факта истечения такого срока — залог выигрыша дела. Точку в этом деле ставит судебное заседание Правда, первым этапом тут становится жалоба в трудовую инспекцию. После обращения работника, инспектор этого ведомства проводит проверку правомерности действий руководителя и составляет соответствующий акт. Если же принятые меры не приносят ожидаемого результата, служащие инспекции способствуют подаче судебного иска. Кроме того, промежуточным этапом здесь становится и заявление в прокуратуру.
Учитывайте, судья рассматривает подобные дела на протяжении пяти суток. Отметим, максимальное наказание для недобросовестного работодателя, который нарушает трудовое законодательство, предусматривает тюремное заключение до 5 лет, а минимальное — штраф. Нюансы расчетов с банкротом При процедуре признания неплатежеспособности фирмы сотрудникам уместно подать иск о принудительном взыскании заработанных средств Отдельной темы заслуживает ситуация, когда организация признается неплатежеспособной. Такие дела находятся в компетенции Арбитражного суда. Причем на период слушания вопроса руководство фирмы меняется на арбитражного поверенного, который временно управляет финансами компании. В подобных обстоятельствах персоналу, с которым не рассчитались, целесообразно получить решение суда о принудительном взыскании средств.
Но ситуации бывают разные Представим ситуацию. Максим — студент финансового факультета государственного вуза. На экзамене по бухучету ему попадается билет с вопросом «Что такое дебиторская и кредиторская задолженность». Максим уверенно, но нудно излагает зазубренную главу учебника. Профессор, которому наскучило слушать теоретическую «воду», задает студенту прямой вопрос: «А что хуже для предприятия на практике — дебиторская задолженность или кредиторская? Давайте попробуем вместе разобраться в этом вопросе. Кто такие дебитор и кредитор Любой бизнес предполагает взаимоотношения с государством, другими организациями и обычными людьми. Большинство из участников рынка — контрагенты предприятия, то есть внешние партнеры. Они покупают товар или услугу, или наоборот продают их. Помимо контрагентов у большинства организаций есть штат работников, которые в обмен на денежную плату предоставляют профессиональные услуги. Сотрудники и подотчетные лица организации — ее внутренние партнеры. Если рассматривать обе категории через призму финансовой деятельности, то по отношению к предпринимателю они могут выступать в роли кредитора или дебитора. Это полярные и неотрывные друг от друга понятия. Дебитор не может существовать без кредитора и наоборот. При этом одно и то же юридическое или физическое лицо может одновременно быть как в одной роли, так и в обеих сразу.
Что такое дебиторская задолженность?
С истекшим сроком давности Согласно закону исковый срок — это время в течении, которого любое лицо может защищать свои нарушенные права в суде. Давность начинает течение с даты, до которой обязательства должны быть исполнены, то есть контрагент должен выполнить расчет. Срок может прерываться, а затем снова может возникать необходимость в начале отсчета. У исковой давности могут быть различные срока, общий истекает на третьем году. В тему: Форма образец протокола совещания С истекшим сроком давности при УСН Любая дебиторская задолженность с истекшим сроком давности, никак не влияет на налоговую базу, это значит, что организация, перешедшая на УСН теряет право учесть убыток, даже если она на налоговом учете по ставке «доходы минус расходы». К тому же должна быть уплачена исчисленная сумма НДС. Наличие кредиторской невыплаты имеет свои последствия, ее при просроченной давности нужно включать во внереализационные доходы, за счет этого налоговая база вырастет. Вопрос с возвращением долга нельзя будет разрешить, если произошла ликвидация должника. Она может быть выполнена: 1. При банкротстве покупателя контрагента ; 2.
По решению учредителя -ей ; 3. По решению судебной инстанции. Когда происходит банкротство, то это долгий процесс, но порядок требует, чтобы 5 лет проводить отслеживание ситуации. Если требование кредитора внесено в такой документ, как реестр требований, то он бухгалтерский учет будет иметь основание для проводки задолженности сразу по истечению исковой давности. По сомнительным долгам Согласно закону сомнительный долг — это та же дебиторская задолженность, которая не была погашена вовремя, то есть начисление на счет кредитора не произошло и к тому же она не имеет подтверждения в виде поручительства, залога. Для уменьшения последствий от невозврата денег предприятию разрешено создание резерва по сомнительным долгам, он должен быть предусмотрен учетной политикой, причем с авансов поставщикам нельзя создавать данный запас. Также бухгалтер должен отслеживать, какую покупатель имеет платежеспособность и подвергать резерв корректировке, например, может использоваться бухгалтерская справка. Такой запас удобен тем, что формируется за счет не только чистой прибыли, а именно от выручки, что снижает налоговый груз. По заработной плате Если задолженность по заработной плате имеет более 3 лет, то она подлежит списанию.
Поскольку это зарплата с которой должен изыматься НДФЛ, то перед тем, как, что либо делать, должна быть уведомлена налоговая, так как организация не может оформлять удержание такого налога положение НК. Когда этот безнадежный вид долга подразумевает списание не только дебиторской, но и кредиторской задолженности, то может быть использован, такой юридический аспект, как взаимозачет. Если зарплата числится в валюте, она конвертируется в рубли. В тему: Какое наказание за самоуправство по УК в России? Образец приказ о списании дебиторской задолженности, 2018 Скачать бланк приказа можно здесь бесплатно : Россия имеет одинаковые требования к данной задолженности, идентично оно и в РК. Схожее законодательство в этом вопросе имеет Украина. Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам круглосуточно и без выходных : 8 800 350-83-59 — все регионы РФ. Поскольку кредиторская задолженность возникла в результате трудовых правоотношений, то правомерно ли применять при списании кредиторской задолженности в целях исчисления налога на прибыль трехгодичный срок исковой давности, установленный ГК РФ, или должен применяться трехмесячный срок, установленный ст.
Размер значения коэффициента должен подтверждать, что долги кредиторов находятся в пределах лимита по отношению к цифрам дебиторов. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности описано ниже. Подходы к сравнению В случаях, когда проводится анализ по сравнению этой пары видов задолженностей, то есть кредиторской и дебиторской, основываясь на их соотношении, а не качестве или тем более оборачиваемости, принято использовать три общепринятых подхода и способа на предмет того, как это лучше сделать: необходимо провести сравнение общего состояния обоих направлений по задолженности; следует отыскать наиболее оптимальное соотношение кредиторского и дебиторского обременения; вычислить соотношение между вариантами с точки зрения краткосрочности. Как происходит списание кредиторской задолженности с истекшим сроком давности, мы рассмотрели. Во время осуществления операций на предмет выявления таких соотношений чаще всего будут применяться специальные расчеты, а каждое вычисление чаще всего обладает своей персональной формулой для исчислений. Точно так же происходит и здесь, то есть при составлении анализа посредством расчетов используется стандартная формула по определению наиболее оптимального соотношения в отношении кредиторских и дебиторских долгов. Информация о данных берется для расчетов и всегда отражается по форме первого баланса. Важно обратить внимание на то, что в любом случае каждое превышение кредиторской задолженности угрожает организации наличием возможности взымать денежные средства у кредиторов, что однозначно притормозит, а также усугубит развитие этого учреждения в будущем. Что еще нужно учесть при анализе соотношения дебиторской и кредиторской задолженности? Сравнение состояний Когда стараются понять, какое состояние сопровождает дебиторскую или кредиторскую задолженности на данный момент, а также когда представляется необходимым провести сопоставление их показателей - это означает, что речь идет о времени обращения и острой необходимости использования финансов от кредиторов. Если сравнить состояния обеих статей по долгам организации, то удастся прийти к практически фиксированному показателю того, насколько общий объем кредиторской задолженности доминирует над цифрами дебиторской. Помимо этого, есть возможность установить результаты либо сделать все наоборот, в зависимости от существующей ситуации, которая сложилась в рамках материальной структуры учреждения.
Но дополнительное инвестирование способно значительно повысить производительность и эффективность компании. Кредит «На любые бизнес-цели без залога»Альфа-Банк, Лиц. Пример первого вида — ссуда для работника компании. Пример второго — расчет за доставленные товары в ближайшие три месяца; по риску погашения: сомнительная без обеспечения — залога или поручительства и безнадежная когда нет возможности вернуть деньги, например, при банкротстве должника ; по периоду возврата: просроченная истек срок оплаты, указанный в письменном соглашении и нормальная партнер успевает вписаться в обозначенные даты ; по факту возникновения: классификация в этом случае зависит от того, кто оказался должником — партнер, покупатель, государственная организация, сотрудники компании и т. Как возникает задолженность? Механизм возникновения такого процесса на различных предприятиях, чаще всего, стандартный. Компания хочет расширить свою деятельность и увеличить прибыль, поэтому старается реализовать товар на любых условиях. В современной рыночной ситуации — при высокой конкуренции — предприниматели стремятся быть лояльными, чтобы привлечь к себе клиентов. Поэтому часто предлагаются товары в рассрочку. К сожалению, не все клиенты оказываются порядочными плательщиками, и возвращают долг. При такой ситуации высоки риски невозврата средств и, соответственно, появлении дебиторской задолженности. Получается, что на возникновение такого явления влияют два фактора: стремление к увеличению прибыли; высокая конкуренция. Управление дебиторской задолженностью Появление должников у компании — это не катастрофическая ситуация. Во что выльется ситуация — в получение большего дохода или в банкротство — зависит от управления задолженностью. Как лучше поступать? Есть методы, которые позволят оставаться на плаву: самый основной — инвентаризация. Чтобы понимать, чем управлять, нужно для начала осознать масштабы. Инвентаризация — это учет имущества, который выявит все задолженности. Процесс может быть инициирован руководством в любом случае. Но чаще всего инвентаризация проводится перед составлением годового отчета или тогда, когда на предприятии обнаружена крупная кража; проведение ревизии — бухгалтерия должна поднять договоры и проверить сроки оплаты. Если они в ближайшее время истекают, лучше напомнить об этом партнеру или клиенту; оценка стоимости работ по возмещению расходов. Если контрагент таки и не оплатил товар или заказ, нужно рассчитать, стоит ли возвращать долг. Иногда судебные издержки и консультации юристов могут превысить прибыль; поиск информации о должнике. Необходимо узнать, по каким причинам клиент не может вернуть деньги. Если он объявлен банкротом, то нужно выяснить, на какой стадии процесс. Возможно, удастся попасть в реестр кредиторов и вернуть денежный долг с помощью временного управляющего или судебного исполнителя.
По типу оплаты дебиторские задолженности бывают: Срочные, реальные или нормальные долги, когда максимальный срок выплаты, прописанный в договоре, не истек. Просроченные возникают в том случае, когда контрагент не исполнил обязательства в ту дату, которая указана в контракте. Внутри этого типа различают сомнительную и безнадежную задолженность. Сомнительная и безнадежная дебиторская задолженность Сомнительной задолженность со стороны дебитора не может стать до тех пор, пока не истечет срок оплаты. Если конкретной даты в договоре с контрагентом нет, то ее определяют субъективно исходя из характера и содержания аналогичных сделок. Кроме того сомнительным долг может быть признан не только исходя из даты, но когда в СМИ или других источниках опубликовали информацию о финансовых трудностях контрагента. Как только появляются подозрения, что дебиторка может стать сомнительной бухгалтерия начинает формировать резервы под нее. Безнадежным долг дебитора становится тогда, когда у компании нет шансов его вернуть. Это происходит в двух случаях: Истек срок исковой давности. Период исчисляется от даты, когда началась просрочка с даты исполнения обязательств дебитором. Максимальный период — 3 года. Обязательство невозможно исполнить. Например, компания была признана банкротом и исключена из реестра юрлиц. Но если дебитор индивидуальный предприниматель, то даже после снятия с учета он продолжает отвечать по долгам своим имуществом. Задолженность ИП будет признана безнадежной, если он начнет процедуру личного банкротства и судебным приставам не будет из чего взимать долги. Очень редко дебиторка сразу становится безнадежной. Обычно процесс начинается с сомнительной. Какой формировать резерв под сомнительную задолженность компания решает после проведения инвентаризации. Способы снижения сомнительной и безнадежной дебиторки Каждый предприниматель сталкивается с дилеммой: затормозить средства в дебиторке или упустить выгоду, отказывая потенциальным клиентам. Поэтому важно заранее определить максимальный размер дебиторской задолженности с учетом стоимости заемных средств, которые понадобится взять до момента расчета должников. Кроме того не упустить момент, что не все контрагенты могут быть финансово дисциплинированными. А также включить вероятность форс-мажоров и других непредвиденных просрочек при зачислении средств. Минус — не все клиенты готовы работать по такой схеме, а это напрямую отразится на прибыли и упущенных выгодах. Вариант подходит только для монополистов или сфер, где очень низкая конкуренция.
Дебиторская задолженность: какая бывает и как ей управляют
Важно, чтобы получаемый показатель был в рамках нормы. Если нет, это повод для беспокойства руководителей. Помимо описанной формулы, дополнительно нужно определить долю заёмных и собственных средств компании. Это даст возможность сделать более достоверное соотношение текущего финансового положения. Каков оптимальный показатель соотношения Когда вычисления по формуле готовы, можно увидеть результат. Но важно, чтобы в результате наблюдалось оптимальное соотношение кредиторской и дебиторской задолженности. Только в этом случае ситуация в компании является объективно хорошей.
Коэффициент, который получается в результате проведённых расчётов, демонстрирует, сможет ли предприятие выплатить долги, что успели сформироваться в определённый период. Оптимальным показателем считается единица. Когда коэффициент равен единице, это значит, что погасить долги можно за счёт дебиторской задолженности. Но есть нюанс — долги перед фирмой должны быть закрыты в оговорённые сроки. Иначе они перейдут в статус безнадёжных, и толку от них станет мало. Если наблюдается превышение кредиторской задолженности над «дебиторкой», долг по кредиту перекрыть не получится.
Это неприятность для компании, но если отрыв небольшой, с этим можно разобраться. Когда ситуация противоположная, это даже положительно сказывается на состоянии фирмы. Но если показатель выше двух, скорее всего, контрагенты ненадёжны. Важно следить, чтобы активы чрезмерно не отвлекались. Это может спровоцировать проблемы. Чтобы оценить, как быстро гасятся разные типы долгов, нужен коэффициент оборачиваемости.
Его рассчитывают через деление годовой выручки на средний размер долгов за этот же период. Чем выше показатель, тем активнее оборачиваемость. Рассмотрим соотношения показателей: Более единицы. Говорит, что сумма дебиторского долга больше кредитного. Меньше единицы. Указывает, что кредиторский долг больше «дебиторки».
Как первый, так и второй показатель следует регулировать, так как они не слишком хорошо влияют на благосостояние компании. Если дебиторская задолженность превышает кредиторскую Превышение дебиторской задолженности над кредиторской говорит о том, что у компании неплохие времена. Но это тоже не слишком хорошо, так как свидетельствует о том, что фирма сотрудничает с контрагентами, неспособными вовремя оплатить услуги или товары.
Есть примеры, когда премии и надбавки сотрудники получают только после внесения контрагентом денег, а не после подписания договора. Так у работников появляется больше мотивации быстрее получить от клиента оплату. Не бойтесь списывать или продавать долги. Если сумма долга небольшая, скажем 10, 20, 30 тысяч — его проще списать, чем тратить ресурсы на взыскание. Если долг большой, его можно продать. В этом случае права переходят третьим лицам, а вы получаете отступные. Да, это меньше, чем вы могли получить, но зато отчеты придут в норму и вы гарантированно получите назад хотя бы часть средств.
Держите долги под контролем Контролировать размер дебиторки и кредиторки поможет отчет «Задолженности» в Adesk. Он покажет, кому и сколько должны вы, а сколько — вам и сгруппирует данные по всему бизнесу или проектам. Попробовать Кредиторская задолженность Кредиторская задолженность или кредиторка — это ваши обязательства перед другими компаниями, физлицами, государством. Проще говоря — когда должны вы, а не вам. К кредиторской относится, например, задолженность перед работниками — когда месяц закончился, а зарплату они еще не получили. Или если покупатель внес предоплату за работу, которую только предстоит сделать. Как дебиторская, кредиторская задолженность делится на виды по разным признакам: По сроку погашения — краткосрочная или долгосрочная. До 12 или свыше 12 месяцев соответственно. По источнику возникновения — внутренняя, например перед сотрудниками, или внешняя — перед другими компаниями, клиентами, поставщиками. По вероятности погашения — основная, когда вы собираетесь закрыть задолженность, или безнадежная — если срок оплаты давно истек, но компания, которой вы должны закрылась или простила долг.
Управление кредиторской задолженностью Быть должником неприятно, а еще — вредно для бизнеса. Особенно острой проблема становится в условиях кризиса, например, когда поставщики меняют условия оплаты и теперь не дают отсрочку.
Формирование дебиторской и кредиторской задолженности осуществляется на основе договоров с поставщиками и покупателями. Для этого необходимо правильно настроить реализацию и оплату документов, а также учесть авансы и затраты. Автоматизация учета задолженности позволяет упростить процесс формирования отчетов и анализа задолженности. Формирование дебиторской задолженности Дебиторская задолженность формируется на основе продажи товаров и услуг покупателям.
Отчеты по дебиторской задолженности позволяют получить информацию о задолженности покупателей в разрезе даты, документов и счетов. Также можно анализировать задолженность в разрезе контрагентов и сроков. Формирование кредиторской задолженности Кредиторская задолженность формируется на основе покупки товаров и услуг у поставщиков. Отчеты по кредиторской задолженности позволяют получить информацию о задолженности поставщиков в разрезе даты, документов и счетов. Важно отметить, что в 1С 8. Это позволяет более точно контролировать задолженность и основано на реальных данных.
С забалансового учета задолженность неплатежеспособных дебиторов списывается путем уменьшения показателя счета 04 «Списание задолженности неплатежеспособных дебиторов». В случае если за неуплаченными суммами оплаты труда не обратились ни сотрудник учреждения, ни его родственники. То по истечении срока исковой давности невостребованная сумма депонированной заработной платы могут быть списаны с баланса учреждения, это решение принимается инвентаризационной комиссией учреждения п. Инвентаризация дебиторской задолженности, должна обязательно проводиться в следующих случаях: - перед составлением годовой бухгалтерской отчетности; - при смене материально ответственных лиц например, главного бухгалтера ; - в случае стихийного бедствия, пожара или других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями; -при реорганизации или ликвидации организации.
При этом не секрет, что значимость инвентаризации часто недооценивают и проводят ее лишь «для галочки» перед составлением годовой бухгалтерской отчетности, чтобы формально не нарушить закон. Главная причина, по которой инвентаризация дебиторской задолженности заслуживает особого внимания, в том, что эта процедура позволяет выявить сомнительные и безнадежные долги. Таким же образом осуществляется списание депонентской задолженности с истекшим сроком исковой давности. Перечень документов для оформления списания дебиторской задолженности должен быть установлен учетной политикой учреждения.
Депонентская задолженность может списываться на основании: - Акта инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами; - решения инвентаризационной комиссии; - письменного обоснования необходимости списания задолженности; - приказа руководителя учреждения. При ликвидации кредитора, а так же при отсутствии требование со стороны правопреемников по списываемой с баланса задолженности отражение на забалансовом счете не производится.
Кредиторская задолженность: что это такое и как ее определить?
Для того чтобы возникла дебиторская задолженность, не обязательно кому-нибудь предоставлять в долг денежные средства. Это относится и к кредиторской задолженности – чтобы она возникла, необязательно брать кредит или деньги в долг. Кредиторская и дебиторская задолженность – это две абсолютно разные вещи, поэтому и отражаются они по-разному. Отражение дебиторских обязательств. Дебиторская задолженность всегда отражается в активе бухгалтерского баланса. В бухгалтерском учете списание дебиторской задолженности по заработной плате с истекшим сроком исковой давности надо отразить записью: ДЕБЕТ 91-2 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 70 – списана сумма дебиторской задолженности. Как возникает кредиторская задолженность по зарплате. Риски наличия долгосрочного долга по зарплате. Порядок и сроки списания кредиторской задолженности по оплате труда.